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        個稅專項附加扣除常見問題集錦了解一下

        《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》在大家翹首以盼中終于來了!看了那么多政策條例依然有疑問,還在懵圈的小伙伴快看看這篇“問題集錦”,你的疑問一定也包括在內:



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        1
        子女教育

        1.誰能扣?

        答:孩子的父母,包括親生父母、養父母、繼父母。


        2. 怎么扣?

        答:父母親一方每月扣1000元,或雙方各扣500元。


        3. 扣多久?

        答:從孩子年滿3歲(不論是否入園),直到博士研究生畢業。


        4.未滿三歲的子女能否扣除?

        答:不可以。3歲以前是嬰幼兒的撫養階段,重在撫養而不是教育。


        5.境外或民辦學校接受教育能否扣除?

        答:可以。


        6.寒暑假期間能否扣除?

        答:可以。


        7.孩子因病休學期間能否扣除?

        答:只要學籍保留就可以。


        8.父母離異,孩子歸母親,實際出錢撫養是父親,誰享受政策?

        答:父母雙方協商后,按照現有政策扣除。

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        繼續教育

        1. 誰能扣?

        答:自己能扣所有符合條件的繼續教育學歷(學位)教育、技能人員職業資格和專業技術人員職業資格繼續教育的支出。本科(含)以下繼續教育學歷(學位)支出可以選擇讓父母按照子女教育扣除。如果選擇父母按照子女教育支出扣,自己就不能同時再按照繼續教育學歷(學位)支出扣了,兩者只能選其一。


        2. 怎么扣?

        答:在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣;技能人員職業資格和專業技術人員職業資格繼續教育支出, 在取得相關證書的當年一次性定額扣3600元(預扣預繳時可以扣除)。


        3. 扣多久?

        答:學歷(學位)繼續教育支出最長扣4年(48個月);技能人員職業資格和專業技術人員職業資格繼續教育的支出在取得證書的當年扣一次。


        4. 一個學歷繼續教育畢業后,換了個專業再讀,還能再扣除嗎?

        答:可以。但是如果同時參加兩個學歷繼續教育,當年只能享受一個扣除。


        5. 如果一年同時取得兩個符合條件的職業資格繼續教育證書,可以享受雙倍扣除3600嗎?

        答:不可以。

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        3
        大病醫療

        1.誰能扣?

        答:自己能扣,也可扣除配偶和子女的符合條件的大病醫療支出。


        2. 什么時候扣?

        答:在年度匯算清繳時扣除,預扣預繳時暫不能扣。


        3. 扣多少?

        答:一個年度內發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后,在醫保目錄范圍內自付的累計超過15000元的部分,在80000元限額內據實扣除。


        4. 一個年度內納稅人自己、配偶和子女的大病醫療支出是否可以累加扣除?

        答:不可以。


        5. 孩子的大病醫療支出能否在父母雙方分攤扣除?

        答:不可以,只能選擇父母一方。

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        住房貸款利息

        1. 誰能扣?

        答:夫妻雙方自行約定,選擇其中一方。


        2. 怎么扣?

        答:每月定額扣除1000元,且夫妻只能扣一次首套住房貸款的利息。


        3. 扣多久?

        按照實際貸款期限,最長不能超過20年(240個月)。


        4. 怎么確定首套房貸款?

        答:享受首套住房貸款利率的住房貸款,不論實際該住房是不是家庭的首套住房。


        5.夫妻婚前分別購買住房發生的首套住房貸款,婚后如何扣除?

        答:可選擇其中一套,購買方每月扣1000元;也可夫妻雙方分別各扣500元。


        6. 首套商業公寓貸款能享受貸款利息扣除嗎?

        答:不能,商業公寓不屬于住房。

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        住房租金

        1. 誰能扣?

        答:在主要工作城市無自有住房,租賃住房的承租人。


        2. 怎么扣?

        答:根據城市類型不同,分為1500/1100/800三檔。


        3. 夫妻同一城市工作,能否分別同時按標準扣?

        答:只能選擇一個人扣。如夫妻不在同一城市工作,可分別按照標準扣。


        4. 在北京市的三環工作,租房在通州,能否扣除?

        答:可以。但工作在北京,租房在河北燕郊,不符合扣除條件。


        5. 北京工作并在北京租房,上海老家有住房,并且享受首套住房貸款利率貸款。配偶能否享受貸款利息扣除,自己享受住房租金扣除?

        答:不能。納稅人和配偶只能選擇租金或貸款利息中的一項扣除。


        6. 租房租金必須取得租賃發票才能扣除嗎?

        答:無租賃發票也可以。


        7.租房實際房租低于扣除標準,能否按標準扣除?

        答:可按照主要工作城市標準扣除。

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        6
        贍養老人

        1. 誰能扣?

        被贍養人年滿60周歲,贍養人可以扣。


        2. 怎么扣?

        答:獨生子女每月扣2000元,非獨生子女分攤合計扣除2000元。


        3.扣多久?

        被贍養人其中一人年滿60周歲的當月開始,到贍養義務終止的年末。


        4.多位贍養人分攤扣除的方式有幾種?

        答:可平均分攤,也可約定分攤或者由老人指定分攤。指定分攤優先于約定分攤。


        5.我有一個弟弟,我每月給老人贍養費2000元,弟弟不贍養老人。我能否每月扣2000元,弟弟不扣?

        答:不可以。多位贍養人的,每人最多扣除不超過1000元。


        6.妻子能否一起分攤扣除我父母的贍養老人支出?

        答:不能。納稅人只可扣除自己親生父母、養父母或者繼父母的贍養老人支出。


        7.同時有親生父母、養父母,能不能疊加享受扣除4000元每月?

        答:不可以。


        特 別 說 明

        1.所有的專項附加扣除額本年度扣除不完的,不能結轉以后年度。

        2.子女教育支出、貸款利息支出:具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

        3.贍養老人支出:具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

        4.納稅人年度內沒有工資薪金所得,預扣預繳時暫不能扣除,待年度匯算清繳時再申報扣除。

        5.納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得,并由扣繳義務人辦理專項附加扣除的,對同一專項附加扣除項目,只能選擇從其中一處扣除。但是不同的專項附加扣除項目可以選擇在不同的扣繳地分別扣除。


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